Примеры начисления заработной платы в году. Налоговые вычеты по ндфл – как уменьшить налоги физлицу? Минимальный размер оплаты труда

Итак, вы устраиваетесь на работу и слышите от работодателя, что будете получать достаточно неплохую сумму, однако рано радоваться – это оплата по окладу, а как рассчитать зарплату, которая будет приходить на карточку или попадать в руки через кассу? Почему данные значения могут различаться? В данной статье мы расскажем все о заработной плате: каков минимальный размер, когда по закону ее выдают и, разумеется, как рассчитать зарплату по окладу. Это поможет избежать множества разочарований в дальнейшем и правильно выбрать место работы.

Ниже быть уже не может

Первым делом стоит обсудить именно минимальную сумму заработной платы. До определенного времени данный показатель был одинаков во всех субъектах Российской Федерации. С тех пор произошли некоторые изменения. На момент 2017 года большая часть регионов страны приняла решение локально назначать данную сумму. Такая инициатива была принята государством не просто так, ведь такая идея имела под собой крайне весомые аргументы:

• Экономическая развитость каждого субъекта Российской Федерации может быть абсолютно разной. Какой-то регион ведет активную работу в плане промышленности и продает ее плоды не только в нашей стране, но и за границей. А другой регион может похвастаться разве что сельским хозяйством, которого еле хватает, чтобы прокормить своих жителей. Достаточно весомая причина, не правда ли? Идем дальше.
• Законодательно фиксированный прожиточный минимум, который зависит ещё и от экономической самодостаточности. В каком-то регионе потребительская корзина может обходиться в разы дороже, чем в ином субъекте Российской Федерации. Посему данный показатель также различается.
• Населенность конкретной территории и ее границы также могут оказывать существенное влияние на минимальный размер оплаты труда. Пусть данная взаимосвязь не так очевидна, но она существует.
• Условия климата. Действительно, достаточно сложно работать в условиях вечного сковывающего холода. Такому трудоспособному населению платят дополнительные суммы за работу и проживание на этих территориях.

Существует еще масса примеров, но мы не будем в них сильно углубляться. Лучше ответим на иной вопрос: может ли быть минимальный размер оплаты труда меньше, чем прожиточный минимум?

В реальности такая ситуация вполне возможна

Заработная плата – достаточно обширное понятие, имеющее множество подводных камней и массу различных способов классификации. Так вот. При оценке минимального размера оплаты труда смотрят начисляемую заработную плату. Что же это такое?

Начисляемой заработной платой называют ту денежную сумму, которую как раз предлагает вам начальство при устройстве на работу. Большинство об этом умалчивает, но сюда входят:

• Различные выплаты в качестве вознаграждения за хорошую работу, например, знакомые многим премии.
• Выдаваемый обычно в середине месяца аванс.
• Иные возможные выплаты.

А вот реальная денежная сумма, ежемесячно получаемая сотрудником на руки, может быть значительно меньше. В конкретный момент может сложиться такая ситуация, что зарплата оказывается меньше фиксированного минимума по региону. Поэтому и стоит при устройстве на работу первым делом задаваться вопросом о том, как определить реальную заработную плату, которую вы будете получать.

Узнаем сумму наверняка

Теперь переходим к конкретике. Работодатель при оформлении трудоустройства называет определенную сумму, как же узнать, что в итоге получится? Ответ на этот вопрос легко находится посредством формулы расчета заработной платы. Начнем с идеального расчета.

Предположим, что данный сотрудник не делает никаких отчислений в казну, кроме налога на доход физических лиц, и не имеет вознаграждающих выплат в свой адрес. В этом случае расчет таков:

• Прописанный в договоре оклад необходимо поделить на количество рабочих дней за месяц, после чего следует умножение на количество фактически состоявшихся рабочих дней.
• Далее из полученного результата вычитается подоходный налог (в Российской Федерации НДФЛ равен 13%).

Однако данная ситуация слишком идеализирована. Оценим более реальный случай. Для примера далее будет рассмотрен расчет зарплаты сотрудника с формулами. Фиксированный оклад работника - 20 тысяч рублей. В принятом месяце рабочий день. 2 дня брались работником в качестве отгулов без сохранения оплаты труда для решения каких-то вопросов, не связанных с профессиональной деятельностью, следовательно, фактически за месяц он отработал только 19 дней. При введении подобных условий расчет выглядит так:

22 619 – 2 940 = 19 679 рубля (сумма, выдаваемая на руки).

Процесс определения реально выплачиваемой заработной платы даже с учетом всех возможных выплат только кажется сложным. Когда же доходит до дела, это оказывается очень простой задачей. Достаточно лишь единожды попробовать, все понять – и проблем больше не возникнет.

С 1 июля 2017 г. вся ранее зарегистрированная кассовая техника должна соответствовать Федеральному закону № 54-ФЗ и работать по новым правилам (необязательно для ЕНВД, ПСН и предприятий сферы услуг).

Подробнее об этапах перехода компании на новый порядок можно прочитатать .

Изменение № 2: электронные больничные

С 1 июля 2017 года компании и медицинские учреждения переходят на цифровой формат взаимодействия - появятся электронные больничные. Такие больничные будут выдаваться в клиниках, которые подключились к программе по взаимодействию с ФСС России. Работодатели тоже должны подключиться к новой системе документооборота.

О том, как это сделать, читайте наш материал

Изменение № 3: ужесточение в защите персональных данных

С 1 июля будет действовать новая редакция статьи 13.11 КоАП РФ, которая касается нарушений в обработке персональных данных. В таблице обзор новых штрафов.

Вид нарушения	Размер штрафа, руб.
	Для юридических лиц	Для должностных лиц
Обработка персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством РФ в области персональных данных, либо их обработка, несовместимая с целями сбора персональных данных, за исключением случаев, указанных ниже в этой таблице, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния	От 30 000 до 50 000	От 5 000 до 10 000
Обработка персональных данных без согласия в письменной форме субъекта персональных данных на их обработку в случае, когда такое согласие должно быть получено в соответствии с законодательством РФ в области персональных данных, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния	От 15 000 до 75 000	От 10 000 до 20 000
Обработка персональных данных с нарушением установленных законодательством РФ в области персональных данных требований к составу сведений, отражаемых в согласии субъекта персональных данных на их обработку в письменной форме	От 15 000 до 75 000	От 10 000 до 20 000

О том, как бухгалтерам работать с персональными данными, читайте

Изменение № 4: новый реквизит и формат счета-фактуры

С 1 июля 2017 года надо применять новый электронный формат счетов-фактур. Он утвержден приказом ФНС России от 24 марта 2016 № ММВ-7-15/155.

Плюс вводят новый реквизит - индентификатор государственного контракта.

О новом реквизите в счете-фактуре читайте статью .

Изменение № 5: новый МРОТ

С 1 июля 2017 года МРОТ станет 7800 руб. Сейчас его размер - 7500 руб. МРОТ влияет на расчет зарплаты, больничного и пособия по беременности и родам.

Изменение № 6: заявительный порядок возмещения НДС

С 1 июля 2017 года расширяется перечень компаний, которые могут использовать заявительный порядок возмещения. Им смогут воспользоваться те, у кого обязанность платить НДС обеспечена поручительством. Поручитель должен будет отвечать определенным требованиям. Поправка вводится в действие статьей 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.

Какие изменения произошли в начислении заработной платы в 2019 году и на что должен обратить внимание работодатель при ее расчете, читайте в статье.

Из статьи вы узнаете:

Заработная плата

Заработная плата сотрудников представляет собой конкретный размер денежного вознаграждения, выплачиваемого им работодателем за выполнение трудовых обязанностей. При этом величина зарплаты зависит от характера и сложности работы, а также требуемой для ее выполнения квалификации и наличия у работников особых навыков и знаний. Кроме того, за выполнение работы в особых условиях работодатель обязан осуществлять сотрудникам доплаты к основному размеру дохода.

Подробнее о начислении заработной платы в 2019 году читайте в статьях:

Своевременное начисление и выплата заработной платы является одной из основных обязанностей работодателя по отношению к работнику, поскольку зарплата фактически представляет собой ключевой мотив осуществления трудовой деятельности. При этом действующее законодательство допускает выплату части зарплаты в натуральной форме, но согласно требованиям, установленным ст. 131 ТК РФ, доля таких выплат не может превышать 20 процентов в общем объеме начисленной зарплаты.

Скачайте документы по теме:

Обратите внимание! На территории РФ законной является выплата зарплаты только в национальной валюте, то есть в рублях.

Государственные гарантии при выплате зарплаты

В значительной степени порядок и условия начисления заработной платы в 2019 году определяются характером договоренностей, достигнутых между работником и работодателем. Вместе с тем, действующее законодательство предусматривает определенную роль государства в осуществлении контроля за данным аспектом взаимоотношений сторон.

Общий перечень государственных гарантий в области оплаты труда наемных работников зафиксирован в ст. 130 ТК РФ. В частности, в этот список входят:

• установление минимального размера оплаты труда (МРОТ), приведенного в Федеральном законе от 19.06.2000 N 82-ФЗ. На сегодняшний день эта величина составляет 7800 рублей. При этом региональным органам власти разрешено с учетом климатических, экономических и иных особенностей территорий устанавливать собственные нормативы в этой области - при условии, что они устанавливают размер МРОТ не ниже общефедерального уровня;
• обеспечение нормативной базы для защиты трудовых прав работников в части выплаты им заработной платы, включая ограничение величин допустимых удержаний из общего размера зарплаты, доли оплаты труда, реализуемой в натуральной форме и прочее;
• разработка и применение механизмов взыскания заработной платы в случае прекращения деятельности компании;
• привлечение работодателей к ответственности за нарушение правил выплаты зарплаты, установленных законом;
• осуществление государственного надзора за соблюдением действующих требований законодательства в области оплаты труда работников.

Привлечение работодателей к ответственности за нарушение установленного порядка оплаты труда персонала осуществляется на основании положений КоАП РФ, УК РФ и других специальных нормативных документов с учетом характера и тяжести допущенных нарушений. Например, мы подробно рассказываем о том, какая ответственность предусмотрена для работодателя, выплачивающего сотрудникам зарплату в размере, не достигающем МРОТ.

Определение размера заработной платы

С учетом ограничений по минимальной сумме заработной платы, установленных статьями 133 и 133.1 ТК РФ, величина зарплаты работника всецело определяется в результате договоренностей по этому вопросу, достигнутых между ним и работодателем. При этом такие договоренности в обязательном порядке подлежат фиксации в трудовом договоре, заключаемом в письменной форме. Так, согласно положениям ст. 57 ТК РФ в этом документе должны быть максимально полно прописаны условия оплаты работы сотрудника, включая размер установленной для него тарифной ставки, а также всех применяемых надбавок, премий , повышающих коэффициентов и проч.

Обратите внимание! Согласно действующему законодательству, применение денежных штрафов в качестве механизма дисциплинарного взыскания к сотруднику запрещается.

Начисление заработной платы

Статья 136 ТК РФ требует, чтобы заработная плата работникам выплачивалась не реже, чем два раза в месяц. Нарушение этого требования может повлечь за собой применение к работодателю серьезных санкций: с одним из примеров такой ситуации Вы можете ознакомиться в . Кроме того, в законе также содержится требование о том, чтобы выплата зарплаты производилась не позже, чем через 15 дней после окончания оплачиваемого периода. Какое-либо нарушение этих требований, например, установление порядка выплаты зарплаты, предполагающее перечисление денег работникам один раз в месяц, является незаконным и может повлечь за собой привлечение работодателя к ответственности.

Обратите внимание! Если день выплаты зарплаты выпадает на выходной или праздник, деньги работникам необходимо выплатить в последний рабочий день перед этой датой.

При этом конкретные сроки выплаты зарплаты в организации устанавливаются по выбору работодателя одним из следующих документов: индивидуальным трудовым договором, коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка (ПВТР). Во многих компаниях эти сроки являются одинаковыми для всех сотрудников, поскольку это упрощает механизм начисления и выплаты денег. Однако в определенных случаях это может создать для компании проблемы - например, при выплате зарплаты новым сотрудникам. Мы расскажем, как решить их наиболее эффективно, в .

Зарплата начисляется в следующем порядке. В расчетной или расчетно-платежной ведомостях (формы Т-49 и Т-51 соответственно) фиксируются суммы начислений. В корреспонденции со счетами для учета затрат по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражается начисление зарплаты.

Нормативная база для начисления зарплаты

Для установления механизма начисления заработной платы работников целесообразно разработать и утвердить специальный локальный нормативный акт, в котором будут зафиксированы все важнейшие критерии определения ее размера, включая величину тарифных ставок для конкретных должностных позиций, критерии оценки качества труда работников на каждой из них, правила применения стимулирующих механизмов и проч. Как правило, такой документ носит название положения об оплате труда. Вот мы приводим достаточно удачный образец такого положения, который после определенных корректировок можно использовать в работе Вашей компании.

Расчет заработной платы 2019

Что касается удержаний, то процедура расчета зарплаты – 2019 учитывает, что взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование работников осуществляет работодатель, тогда как налог по заработной плате в 2019 году (НДФЛ), который в настоящее время составляет 13%, удерживается непосредственно из доходов работника.

Кроме того, законодательство допускает осуществление других видов удержаний из зарплаты работников. Например, к ним относятся удержания для погашения задолженности перед работодателем, возникшей, скажем, в результате получения аванса или предоставления отпуска за еще не отработанный период времени. Однако при расчете заработной платы в 2019 году необходимо учитывать их предельные размеры, разрешенные законодательством. Подробнее об этом читайте в .

Расчет заработной платы с учетом праздничных дней

В российских реалиях редкий месяц обходится без государственных праздников, которые по действующему законодательству являются нерабочими днями. Это необходимо было учитывать и при расчете заработной платы в январе 2019 года.

Трудовой кодекс РФ в статье 112 устанавливает, что каждый январь для российских работников установлены 8 нерабочих праздничных дней: с первого по восьмое января (исключая седьмое число, когда празднуется Рождество Христово) длятся новогодние каникулы. Однако каждый раз начало нового года выпадает на разные дни недели, и в зависимости от этого Правительство каждый год устанавливает, как выходные праздничные дни будут переноситься на другие месяцы с тем, чтобы всем было удобнее отдыхать.

В зависимости от того, сколько в итоге получается выходных дней в месяце, какие требования содержатся во внутренних документах организации и пожеланий сотрудников по итогу производится расчет зп в январе 2019 года.

Необходимо помнить: нерабочие праздничные дни (даже идущие подряд и «покрывающие» больше одной недели в рабочем месяце) никак не влияют на сумму выплачиваемой за месяц зарплаты. Например, в январе 2019 года предусмотрено 17 рабочих дней, следовательно, для того, чтобы рассчитать дневной ставки зарплаты необходимо сумму оклада разделить на 17.

Если сотрудник отдыхал в государственные выходные и работал все остальные дни, для него расчет зарплаты за январь 2019 года будет производиться по следующим простым правилам: если работник отработал все 17 рабочих дней, то он получает свой оклад в полном размере; если один или несколько рабочих дней он отсутствовал на рабочем месте, тогда ему полагается выплата пропорциональной суммы за отработанные дни. С конкретным примером расчета зарплаты в январе вы можете ознакомиться в нашем материале .

Выплата заработной платы

При осуществлении выплаты заработной платы работодатель обязан проинформировать работника о порядке начисления причитающихся ему денежных сумм и произведенных из них удержаний. При этом предоставлять такую информацию необходимо в письменном виде.

Зачастую работодатели решают эту задачу посредством составления так называемого расчетного листка, который составляется в произвольной форме, поскольку к нему не применяется каких-либо обязательных требований. Вместе с тем, установленную форму расчетного листка необходимо утвердить локальным нормативным актом компании. Все нюансы этой процедуры мы описываем в .

При этом, однако, расчетный листок должен включать в себя всю необходимую для ознакомления информацию. Полный перечень сведений, которые при выплате зарплаты должны быть донесены работодателем до работника, приведен в ст. 136 ТК РФ. Он включает в себя:

данные обо всех компонентах зарплаты, начисленных за рассматриваемый период времени;

размеры прочих выплат, начисленных сотруднику вне прямой связи с осуществляемой им трудовой деятельностью, включая оплату отпускных, компенсаций за задержку зарплаты и проч.;

полные сведения об основаниях и величине осуществленных удержаний;

общую денежную сумму, выплачиваемую работнику по результатам расчетов.

Бланк расчетного листка в организации должен быть согласован с профсоюзным органом, если таковой имеется в компании.

Передача работнику денежных средств

Сегодня многие работодатели предпочитают выплачивать зарплату на карту того или иного банка, заключая с такой кредитной организацией договор на обслуживание так называемых зарплатных карт. Вместе с тем, сотрудник может по своему выбору отдать предпочтение другому банку для этих целей. В такой ситуации он обязан самостоятельно завести там счет и передать работодателю его реквизиты для перечисления заработной платы, причем сделать это нужно не позже чем за пять рабочих дней до наступления даты ее выплаты. О том, как произвести оформление необходимых документов в этой ситуации, читайте в .

Зарплату наличными деньгами из кассы должен выдавать кассир (п. 4 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В организациях, не имеющих в штате кассира, или в подразделениях организации, расположенных в территориальной отдаленности от головного офиса (цеха, склады), руководитель может назначить любого сотрудника исполнять обязанности кассира по выплате зарплаты.

Для этого нужно:

1. оформить приказ о назначении сотрудника ответственным за выдачу зарплаты;
2. ознакомить назначенного сотрудника с его правами и обязанностями, связанными с выдачей зарплаты, под подпись.

Такие правила установлены пунктом 4 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Зарплату через кассу выдают по расчетно-платежной (платежной) ведомости либо по расходному кассовому ордеру (п. 6.1 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Пример оформления необходимых документов содержится в .

Кстати, зарплату за сотрудника в кассе может получить другой человек. Для этого он должен предъявить доверенность. При этом в ведомости (расходном кассовом ордере) перед подписью получателя денег кассир должен написать: «По доверенности».

Ответственность за задержку выплаты зарплаты

Задержка заработной платы расценивается как серьезное нарушение, за которое работодатель несет ответственность в соответствии с действующим законодательством. При этом пределы такой ответственности зависят в первую очередь от сроков задержки, а также некоторых других факторов - например, наличия корыстного умысла руководителя компании и тяжести последствий, возникших в результате такой задержки.

В общем случае в такой ситуации применяются положения ст. 236 ТК РФ, которая предполагает, что за нарушение установленных сроков выплаты зарплаты работодатель обязан предоставить работнику денежную компенсацию в размере, составляющем не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки начиная с даты, следующей за днем, когда выплата должна была быть произведена. В случае, если зарплата была выплачена частично, проценты будут начисляться только на размер оставшейся задолженности.

Чтобы узнать о том, может ли работодатель избежать ответственности за такую задержку, если ее причины будут признаны уважительными, прочитайте наш материал .

Обратите внимание! Указанный размер компенсации является минимально допустимым и может быть повышен локальным нормативным актом, коллективным договором или иным документом.

В случае если работодатель допускает задержку причитающихся работнику выплат на период свыше 15 дней, последний вправе приостановить работу, письменно предупредив об этом работодателя. Ему также разрешено не появляться на своем рабочем месте вплоть до погашения имеющейся задолженности. При длительных сроках задержки - свыше двух месяцев полной невыплаты зарплаты или трех месяцев ее частичной невыплаты - к работодателю могут быть применены меры уголовной ответственности. Полный список возможных мер приводится в .

Скачать в.doc

Скачать в.doc

Расчет заработной платы на предприятии занимаются сотрудники бухгалтерии. Если численность предприятия достаточно высока, то целесообразно завести в штате специалиста с функционалом бухгалтера по зарплате. В расчете сумм заработной платы участвуют и специалисты по кадрам, которые готовят табели, расчет отработанных часов и подсчет количества сверхурочных. В статье рассмотрим пошаговый процесс вычисления оплаты труда персонала, приведены формулы, примеры. Информация актуальна на 2017 год

Согласно действующему трудовому законодательству, выплата заработной платы за предшествующий период должна произойти не позднее 15 числа следующего месяца, причем двумя суммами. Конкретные даты выплаты должна быть в обязательном порядке прописана в Положении по оплате труда предприятия, причем между ними должно быть не менее 15 дней. Как устанавливаются .

Не выплаченная в срок заработная плата влечет за собой начисление компенсации за каждый день – рассчитать сумму компенсации за задержку в бесплатно.

Пошаговый порядок расчета заработной платы работников в 2017 году

Алгоритм расчета зарплаты выгладит следующим образом:

При этом проводят все больничные и отпуска. После того, как количество часов будет проставлено за каждый день по каждому сотруднику, табель закрывают – то есть подписывают у руководителя, присваивают ему номер и вписывают в Журнал учета табелей. Для удобства можно именовать табеля индексом «-ТУРВ», что означает «табель учета рабочего времени». После этого готовые подписанные табеля передают в бухгалтерию.

Ошибкой многих начинающих специалистов является убеждение в том, что табель необходим только для учета рабочего времени сотрудников, которые работают на часовой тарифной ставке, на суммированном учете рабочего времени или на гибком рабочем графике. Табеля должны быть заведены на каждого сотрудника. При этом не важно, будет это единый табель на все предприятие или отдельный документ на каждое подразделение в частности.

Здесь возможны два варианта.

Первый из них основан на окладной части заработной платы. В этом случае если сотрудник отработал весь месяц и не имел дней ежегодного отпуска, отпуска без сохранения заработной платы или больничного листа, заработная плата будет равна той, что указана в его трудовом договоре. Если какое-то время месяца было оплачено больничным или отпускными, бухгалтер рассчитывает окладную часть пропорционально отработанным дням. Важно: речь идет именно о днях, не о часах.

Формула для расчета зарплаты за отработанное время по дням (часам):

ЗП за отработ.время = Оклад * К-во отработанных дней / Общее ко-во рабочих дней в месяце

ЗП за отработ. время = Оклад * К-во отработанных часов / Общее к-во рабочих часов в месяце.

Если в трудовом договоре сотрудника прописана ЧТС – часовая тарифная ставка, бухгалтер рассчитывает заработную плату сотрудника, умножив его тарифную ставку на количество отработанных часов.

Формула для расчета оплаты отработанного времени по тарифной ставке:

ЗП = Тарифная ставка (дневная или часовая) * К-во отработанных дней (или часов) в месяце.

Если в трудовом договоре прописана сдельная оплата труда , то формула для расчета зарплаты следующая:

ЗП = Сдельная расценка * К-во единиц продукции (работ, услуг, операций) за месяц.

Он производится на основании «Положения о премировании» предприятия, в котором, кроме сроков выплат и порядка расчета, должна быть прописана форма мотивации для каждой должности. Предварительно в отдел расчета заработной платы подают документы на расчет мотивационной части зарплаты. В них для каждого сотрудника утверждаются KPI – ключевые показатели эффективности. Документ должен быть так же, как и табеля подписан руководителем подразделения.

Трудовым кодексом установлены ситуации и категории сотрудников, которым необходимо делать дополнительные выплаты, что может быть связано с характером их профессиональной деятельности. Так, доплаты положены сотрудникам:

• За работу в ночное время суток , которым официально считаются часы с 22.00 до 6.00. Сумма доплаты должна быть не менее 20% от оклада или часовой тарифной ставки сотрудника
• За работу во вредных или опасных условиях труда . Отметим, что основанием для того, чтобы считать профессию таковой может быть только результаты СОУТ – Специальной оценки условий труда, по результатам которой оценивающая компания выдает заключение – список всех рабочих мест на предприятии, по ним и будет необходимо делать доплаты.

Также это могут быть доплаты, установленные коллективным договором, межотраслевым соглашением или локальными нормативными актами.

Например, к ним можно отнести:

• Доплата за обучение стажеров
• Доплата за совмещение нескольких профессий.
• Доплата за руководство группой сотрудников.
• Разовые премии, связанные с показателями работы.
• Доплаты за выслугу лет, стаж работы на предприятии
• Районный коэффициент, например, в регионах Крайнего Севера.

Удержания – важный момент расчета зарплаты работников. Они могут иметь несколько причин:

• Удержания по исполнительному листу от судебного пристава или по решению суда.
• Вычеты в виде алиментов, размер которых определяется также исполнительным листом.
• Материальный вред предприятию, который был нанесен сотрудником. Здесь есть важный момент: для того, чтобы произвести вычеты, необходимо иметь на руках полный пакет документов, доказывающих вину сотрудника: его объяснительную, служебную записку руководителя, видео или фотоматериалы, а также приказ о применении дисциплинарного взыскания.

При проведении удержаний бухгалтеру важно помнить ряд правил в отношении допустимого процента вычета. В большинстве случаев он составляет не более 20% от суммы заработка сотрудника с учетом премиальной части. Если исполнительных листов несколько, то общая сумма удержания не может превысить 50% от заработной платы. При возмещении материального ущерба и взыскании невыплаченных вовремя алиментов нельзя удерживать более 70% месячного заработка.

Если производится расчет заработной платы, то из общей рассчитанной суммы вычитают аванс, выданный за первую половину месяца.

Общая формула для расчета зарплаты работников:

ЗП = Оплата за отработанное время + Премии + Доплаты – Удержания

Проводка по начислению зарплаты: Д 20 (или 44 для торговых предприятий) К 70.

Он является единым для всех граждан и составляет 13%. На эту сумму работодатель, являясь налоговым агентом, платит в налоговую службу от имени работника, соответственно, уменьшая размер дохода к начислению на эту сумму.

Если работнику положены стандартные налоговые вычеты, то работодатель перед расчетом подоходного налога должен учесть сумму вычетов. Если речь идет о вычете на ребенка, то дополнительно должно выполняться условие – суммарная заработная плата с начала года не превышает отметки 350000 руб.

Формула для расчета НДФЛ с заработной платы:

НДФЛ = 13% * (ЗП работника за отработанное время – Стандартные вычеты)

Код проводки для удержания налога: Д70 К68 НДФЛ.

Работодатель считает три вида взносов:

на ОСС (ВНиМ) – ставка 2.9% до предельной базы, свыше 0% (социальные отчисления в связи с временной нетрудоспособностью и материнством) – платятся в ФНС с 2017 года;

• на ОСС (ПФиНС) – соцотчисления на травматизм платятся в ФСС;
• ОПС – ставка 22% до предельной базы, свыше – 10%, (пенсионные отчисления) – платятся в ФНС с 2017 года;
• ОМС – ставка 5.1% со всей суммы дохода (медицинские отчисления) – платятся в ФНС.

Общий размер процента взносов от зарплаты составляет 30%.

Важно: сумма заработной платы работника при этом не уменьшается, взносы платятся из бюджета работодателя.

Формула для расчета взносов с зарплаты:

Взнос = Начисленная ЗП * Тариф

Его работодатель обязан выдавать до или в день выдачи заработной платы, в нем содержится расшифровка начислений. Для удобства можно настроить рассылку расчетных листов на электронную почту сотрудника, при этом предусмотреть пароль для каждого файла. Выдача бумажного расчетного листка производится строго в руки.

Законодатель не приводит ограничений по форме выплаты. Будет это выплата наличными или перевод на реквизиты банковской карты, решение принадлежит сотруднику. Работодателю категорически запрещено принуждать сотрудников к участию в зарплатных проектах или прочих активностях. Сотрудник имеет право предоставить реквизиты любого банка по своему усмотрению, написав .

С начала октября 2016 году в силу вступили новые правила относительно выплаты заработной платы. Отмеченные изменения являются частью Федерального закона №212-ФЗ, принятого 3 июля этого года.

Сроки выплаты зарплаты

Поправки, внесённые в действующее законодательство РФ, касаются статьи 136 Трудового кодекса, в которой описываются сроки выплаты сотрудникам заработанных средств. До своего недавнего утверждения отмеченная статья не устанавливала точные сроки для перерасчёта зарплаты, и лишь указывала работодателям на то, что отмеченный процесс не должен происходит реже 2 раз в месяц.

Начиная с октября 2016 года порядок начисления заработанных средств немного меняется. Согласно всё той же 136 ТК РФ, выплата зарплаты должна осуществляться не реже раза в полмесяца и не позднее 15-го числа. Более точные сроки начисления аванса и остатка можно прописать в правилах внутреннего распорядка, коллективном или трудовом договоре. Несмотря на то что многие работодатели уже соблюдают указанную норму, им придётся до конца года проверить содержимое локальных нормативных актов, все трудовые договора сотрудников предприятий, а также их нормы. В случае необходимости придётся заменить срок выплаты заработной платы.

Когда лучше ждать аванс?

Новый закон о зарплате в 2017 году говорит о том, что между обоими начисления заработанных средств работнику, должно проходить не более 15 дней. К примеру, если некая организация начисляет своим сотрудникам аванс 20-го числа каждого месяца, то выплата заработной платы должна происходить не позднее пятого числа следующего рабочего периода. Лишь в отмеченном случае удастся соблюсти требование законодательства. При нарушении регламента придётся применить административную ответственность в виде штрафа до 50 тыс. рублей.

Важно отметить, что зарплата может выплачиваться раньше указанного в законе срока и это не будет считаться нарушением.

Трудовые договора и локальные акты

Каждому работодателю в ближайшее время придётся проверить все документы, напрямую касающиеся трудового права. Дело в том, что большинство начальников предпочитает прописывать в соответствующих актах сведения о точных сроках выплаты зарплаты. Оказывается, законом это разрешается, вот только подобные документы в любое время должны чётко соответствовать принятым решениям правительства. Если же локальный акт не отражает введённые изменения, его придётся переделать и ознакомить работников со вступившими поправками (под подпись).

Возможно и такое, что в самом трудовом договоре все сроки выплаты зарплаты указаны верно. Тогда работодателю не нужно ничего предпринимать. Однако в некоторых ситуациях срок начисления заработной платы согласно трудовому договору установлен после 15-го сила, или в сам период расчёта. В таком случае работодателю придётся выполнить ряд обязательных условий.

Изначально каждого сотрудника предприятия нужно уведомить в письменном виде о том, что в действующий трудовой договор вносятся перечисленные изменения. При этом сделать это, согласно статье 74 части 2 ТК РФ, следует за 2 месяца. Получается, что отмеченную работу необходимо было провести не позднее 3 августа 2016 года.

2. Заключить дополнительное соглашение

Отмеченного договора между работодателем и сотрудником будет достаточно для того, чтобы законно изменить сроки начисления заработной платы. Издавать для этого специальный приказ вовсе не нужно.

3. Увеличение размера привычной компенсации в случае задержки выплаты зарплаты

Если по какой-то причине сроки выплаты заработной платы нарушаются, работодатель должен понести материальную ответственность. Согласно поправкам от 3 октября, увеличивается размер денежной компенсации, на которую может рассчитывать каждый сотрудник в случае несвоевременной выплаты зарплаты. Доплата эта начисляется в виде процентов от невыплаченной в срок заработной платы: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Например, сумма задолженности по зарплате равняется 10 тыс. рублей. Задержка продолжается 5 дней. В этот период в России действовала ставка рефинансирования на уровне 10,5%. В таком случае компенсация за вынужденную задержку равна 35 рублей.

Новые штрафы за невыплату зарплаты

Поправки от 3 октября, принятые на 2017 года, предусматривают увеличение административного штрафа из-за несвоевременной выплаты заработной платы. Чтобы было наглядно видно, как всё изменилось сейчас, лучше навести пример на размерах штрафов вначале года.

Тип	На кого выписывается штраф	Предыдущий размер	Новые показатели
I нарушение	Должностное лицо	1 000 – 5 000 руб.	10 000 – 20 000 руб.
	Индивидуальный предприниматель	1 000 – 5 000 руб.	1 000 – 5 000 руб.
	Компания	30 000 – 50 000 руб.	30 000 – 50 000 руб.
II нарушение	Должностное лицо	10 000 – 20 000 руб.	10 000 – 20 000 руб.
	Индивидуальный предприниматель	10 000 – 20 000 руб.	10 000 – 30 000 руб.
	Компания	50 000 – 70 000 руб.	50 000 – 100 000 руб.

Помимо описанного штрафа в случае задержки выплаты зарплаты, работодатель также может быть оштрафован, если уровень заработной платы окажется ниже МРОТ: от 20 000 до 50 000 р. Следует напомнить, что с начала июля 2016 года размер МРОТ увеличился и сейчас равняется 7,5 тыс. рублей. При этом, если в отдельном взятом регионе устанавливается свой МРОТ, ориентироваться следует именно на него.

Время для защиты прав в суде

Помимо описанных возможностей, поправка закона от 3 октября 2016 года регулирует количество времени, выдаваемой сотрудникам для обращения в суд, чтобы защитить свои права в связи с неполной выплатой зарплаты.

Иск к работодателю подаётся в течение 12 месяцев со дня фиксирования срока выплаты указанных средств. До момента принятия поправки, работникам давалось на всё про всё лишь 3 месяца. Если говорить более глобально, правительство позаботилось об увеличении срока давности дел, связанных с выплатой зарплаты.

Выводы

Исходя из всего вышесказанного следует обобщить саму суть.

1. Вторая часть зарплаты должна предоставляться сотрудникам не позднее 15 числа отработанного месяца.

2. Компенсация за каждый день просрочки выплаты зарплаты составляет: 1 / 150 ключевой ставки ЦБ РФ.

3. В случае несоответствия уровня зарплаты до значения МРОТ, компании грозит штраф в размере 50 тыс. рублей.

4. Повторное опоздание с выплатой зарплаты грозит предприятию штрафом в 100 тыс. рублей.

5. Срок, предоставляемый сотрудникам предприятия для начала дела, связанного с выплатой зарплаты, удлиняется до 12 месяцев.

Осталось лишь более подробно разобраться со всеми нововведениями на 2017 год, чтобы всегда быть во всеоружии.